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一、項目名稱
2021年外包單位專項審計
二、審計目標和范圍
對醫(yī)院外包活動的合法性、合規(guī)性 、效率性、效益性進行的審計和評價。通過對外包業(yè)務(wù)的審計和監(jiān)督，可對參與外包業(yè)務(wù)的行為進行規(guī)范，確保醫(yī)院外包業(yè)務(wù)的合法性與合規(guī)性，提高外包期間的服務(wù)質(zhì)量，提高外包管理工作的效益，促進醫(yī)院完善經(jīng)營管理。
三、審計重點
1、醫(yī)院制定的有關(guān)外包業(yè)務(wù)的相關(guān)制度
審計時，可從主管科室的各項工作制度入手，收集相關(guān)工作制度，了解醫(yī)院外包業(yè)務(wù)的管理思路是否合理合規(guī)，對外包業(yè)務(wù)的日常管理是否到位；仔細查看具體負責管理人員的工作記錄，了解是否對日常管理有記錄，是否定期對外包業(yè)務(wù)管理情況進行分析總結(jié)，是否針對問題對日常管理工作做出相關(guān)調(diào)整。
2、外包業(yè)務(wù)對外承包、招投標情況
首先，應(yīng)關(guān)注醫(yī)院是否建立了完備招標管理程序，該業(yè)務(wù)外包是否實施了招標程序，例如是否通過公共平臺發(fā)布招標公告，招標內(nèi)容是否合理，招標范圍是否明確。其次，應(yīng)當注意以招投標單位的資質(zhì)與業(yè)績情況為依據(jù)，對投標單位進行資格審查，通過公開招標以及競爭性談判等方式選擇合適的承包商；最后，應(yīng)當審計醫(yī)院外包業(yè)務(wù)對外承包的情況是否符合規(guī)定的流程，招標過程是否公開公正。
3、外包業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況
應(yīng)當注意對醫(yī)院后勤外包業(yè)務(wù)的日常工作記錄進行定期檢查，并依據(jù)合同內(nèi)容與外包業(yè)務(wù)的日常工作記錄進行進一步實地調(diào)查，了解外包業(yè)務(wù)的實際執(zhí)行情況。例如，在對醫(yī)院的外包物業(yè)合同執(zhí)行情況進行內(nèi)部審計時，應(yīng)當注意對物業(yè)工作的范圍和內(nèi)容、物業(yè)公司的人員分配情況以及物業(yè)工作人員的個人情況等進行檢查。
4、外包業(yè)務(wù)的評價情況
在對醫(yī)院外包業(yè)務(wù)的評價情況進行內(nèi)部審計時，首先應(yīng)當注意檢查評價外包業(yè)務(wù)的評價條款是否足夠全面，是否符合規(guī)定，是否公平以及是否具有可操作性。其次，應(yīng)當注意檢查醫(yī)院主管部門對外包業(yè)務(wù)的評價記錄，查看其是否完整，是否實事求是?；蛘呦蚺R床科室了解對外包業(yè)務(wù)的評價情況。
5、外包業(yè)務(wù)付款情況
對照合同中的付款方式，查看是否按照要求付款，有無少付、多付的情況，應(yīng)當處罰的，有沒有做出相應(yīng)處罰。
四、審計程序和方法
醫(yī)院外包業(yè)務(wù)內(nèi)部審計所采用的方法主要有審閱法、比較分析法、詢問調(diào)查法、觀察法等。
其中，審閱法主要用于對服務(wù)外包的招投標資料審閱中標公司投標情況及資質(zhì)情況；審閱醫(yī)院與中標公司合同、協(xié)議簽訂情況；以及調(diào)閱會計憑證、賬簿等，審閱支付給中標公司服務(wù)費用情況。
比較分析法：審計科可以調(diào)閱醫(yī)院對各業(yè)務(wù)中標公司日常服務(wù)工作評定資料，與合同、協(xié)議簽訂的服務(wù)內(nèi)容進行比較，以此分析中標公司司履約情況和后勤部門管理情況。
觀察法和詢問調(diào)查法：審計人員可以隨機抽查和走訪醫(yī)院病房，口頭或書面形式，進行正式或非正式會談，查看后勤服務(wù)現(xiàn)場，從而向?qū)徲嬳椖筷P(guān)聯(lián)單位及個人直接或間接了解評價對象的信息，形成初生判斷和評價。
五、審計組成員
組長：程光其
成員：財務(wù)科、審計科
六、審計起止日期
從2022年 3月 至2022年 4月
附件：審計通知書
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