微信公眾號
微信視頻號
抖音
第一章 總則
第一條為加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)管干部管理和監(jiān)督，進(jìn)一步完善干部考核、監(jiān)督制度，客觀、公正、準(zhǔn)確地評價(jià)內(nèi)管干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)廉政建設(shè)，保障醫(yī)院經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《安徽省部門和單位內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法（試行）》、《皖南醫(yī)學(xué)院經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法（修訂）》以及相關(guān)政策法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，制定本辦法。
第二條本辦法所稱的內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對象是指醫(yī)院職能部門主要負(fù)責(zé)人，及其他根據(jù)需要需進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)管干部。
第三條本辦法所稱的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指內(nèi)管干部任職期間因其所任職務(wù)，對其所在部門的管理、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及所處崗位應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)。
第四條本辦法所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是指內(nèi)部審計(jì)部門，依法依規(guī)對內(nèi)管干部任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行監(jiān)督、評價(jià)的行為。內(nèi)管干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)監(jiān)督。根據(jù)干部管理監(jiān)督的需要，在內(nèi)管干部不再擔(dān)任所任職務(wù)時(shí)進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；在內(nèi)管干部任職期間適時(shí)進(jìn)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
第五條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)由醫(yī)院黨委工作部提出委托，報(bào)經(jīng)醫(yī)院內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組同意后，由審計(jì)科按醫(yī)院采購管理辦法確定社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)人員在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守工作紀(jì)律，客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密。任何組織和個(gè)人不得拒絕、阻礙、干涉審計(jì)工作，不得打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。被審計(jì)對象或其直系親屬為領(lǐng)導(dǎo)小組成員或?qū)徲?jì)組成員時(shí)，應(yīng)當(dāng)申請回避。
第二章組織機(jī)構(gòu)
第六條醫(yī)院成立內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組(以下稱領(lǐng)導(dǎo)小組)，醫(yī)院主要領(lǐng)導(dǎo)任組長，成員為黨委工作部、審計(jì)科、人力資源部、財(cái)務(wù)科等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。
第七條領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)是貫徹落實(shí)上級經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作政策和要求，領(lǐng)導(dǎo)和部署經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，審定年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃，聽取和審議經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作開展情況、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用情況和審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題查處情況報(bào)告，審定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，專題研究經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中出現(xiàn)的重大問題并提出處理意見。
第八條領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在審計(jì)科，其工作職責(zé)是根據(jù)黨委工作部的委托和領(lǐng)導(dǎo)小組的決定，研究提出年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃建議，協(xié)調(diào)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)，督促落實(shí)決定事項(xiàng)，報(bào)告經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果和工作中出現(xiàn)的相關(guān)問題，提出建議方案等。
第三章審計(jì)內(nèi)容
第九條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容根據(jù)被審計(jì)對象的崗位特點(diǎn)、職責(zé)及其所在部門類型、職能等情況確定。主要包括：
（一）任職期間所在部門國家路線方針政策落實(shí)情況及醫(yī)院黨政工作要點(diǎn)情況；
（二）內(nèi)部控制制度建立健全和執(zhí)行情況，資產(chǎn)管理執(zhí)行情況，重大事項(xiàng)的決策程序和效果情況；
（三）被審計(jì)人所在部門的有關(guān)經(jīng)濟(jì)收支的真實(shí)性、合法性，以及被審計(jì)人任職期間與財(cái)務(wù)收支工作有關(guān)的管理、經(jīng)營活動(dòng)；
（四）遵守法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)和廉政自律情況；
（五）以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；
（六）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。
第十條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的時(shí)間范圍應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)管干部的崗位任職整個(gè)任期。
第四章審計(jì)實(shí)施
第十一條按照領(lǐng)導(dǎo)小組確定的審計(jì)計(jì)劃，黨委工作部負(fù)責(zé)每年提出內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的名單并向領(lǐng)導(dǎo)小組專題報(bào)告，經(jīng)醫(yī)院黨委批準(zhǔn)后，向?qū)徲?jì)科出具審計(jì)委托書。審計(jì)科組成審計(jì)組實(shí)施審計(jì)。在特殊情況下，需要臨時(shí)審計(jì)的，按照醫(yī)院黨委決定辦理。
第十二條實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的程序主要包括：
（一）審前調(diào)查；
（二）成立審計(jì)組，編制審計(jì)方案；
（三）送達(dá)審計(jì)通知書；
（四）實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；
（五）起草審計(jì)報(bào)告并征求被審計(jì)對象及其所在部門意見；
（六）編制經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告；
（七）提請領(lǐng)導(dǎo)小組審定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告；
（八）出具審計(jì)報(bào)告等文書。
第十三條審計(jì)組在編制審計(jì)方案前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審前調(diào)查，了解被審計(jì)對象及所在部門的基本情況。審前調(diào)查可以采取召開座談會(huì)、實(shí)地考察、查閱檔案等多種形式。編制審計(jì)方案應(yīng)當(dāng)根據(jù)重要性和謹(jǐn)慎性原則，在評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)上，圍繞審計(jì)目標(biāo)確定審計(jì)的范圍、內(nèi)容、步驟和方法。
第十四條審計(jì)組應(yīng)在實(shí)施審計(jì)3個(gè)工作日前，向被審計(jì)對象及其所在部門送達(dá)審計(jì)通知書。特殊情況，可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)審計(jì)通知書。
第十五條在實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，被審計(jì)對象及所在部門應(yīng)及時(shí)提供被審計(jì)對象履行經(jīng)濟(jì)管理職責(zé)情況的書面材料和被審計(jì)對象任職期間履行經(jīng)濟(jì)管理職責(zé)情況的述職報(bào)告，并于審計(jì)通知書送達(dá)后10個(gè)工作日內(nèi)送交審計(jì)組。材料的內(nèi)容主要包括：
（一）被審計(jì)對象管理職責(zé)范圍和分工；
（二）任職期間落實(shí)醫(yī)院黨政工作要點(diǎn)情況；
（三）利用資源開展業(yè)務(wù)的效益、效果情況；
（四）所在部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行及效益情況；
（五）重大決策及相關(guān)項(xiàng)目情況；
（六）國有資產(chǎn)的安全完整情況；
（七）內(nèi)部控制制度的建立、健全及其執(zhí)行情況；
（八）所在部門及本人遵守法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)法規(guī)和廉政規(guī)定的情況；
（九）本人認(rèn)為在經(jīng)濟(jì)責(zé)任方面存在的問題及建議；
（十）需要說明的其他情況。
第十六條被審計(jì)對象及其所在部門應(yīng)對所提供書面材料和其他資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并予以書面承諾。
第十七條審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)工作前應(yīng)召開進(jìn)點(diǎn)會(huì)，通報(bào)審計(jì)工作具體安排和要求，聽取被審計(jì)對象介紹履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況等。審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)一般由審計(jì)科召集。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)一般由下列人員參加：
（一）醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)小組成員及審計(jì)組成員；
（二）被審計(jì)對象及其部門相關(guān)人員；
（三）審計(jì)組或被審計(jì)對象認(rèn)為需要參加會(huì)議的其他人員。
第十八條審計(jì)組通過審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，查閱與審計(jì)有關(guān)的文件、資料、檔案，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券等，召開座談會(huì)，向有關(guān)部門和個(gè)人調(diào)查了解相關(guān)情況，并取得證明資料。
第十九條審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
（一）實(shí)施審計(jì)的法律法規(guī)依據(jù)和委托、授權(quán)依據(jù)；
（二）被審計(jì)對象的職責(zé)范圍等基本情況；
（三）被審計(jì)對象所在部門財(cái)務(wù)狀況，各項(xiàng)工作目標(biāo)、任務(wù)完成情況等；
（四）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題及被審計(jì)對象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，審計(jì)期間被審計(jì)對象及所在部門對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題已經(jīng)整改的，可以包括有關(guān)整改情況；
（五）對被審計(jì)對象及所在部門違反財(cái)經(jīng)法規(guī)問題的定性，處理意見及依據(jù)，有關(guān)改進(jìn)建議；
（六）其他需要反映的情況。
第二十條審計(jì)組在提交審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)書面征求被審計(jì)對象及其所在部門的意見。被審計(jì)對象及其所在部門于五個(gè)工作日內(nèi)提出書面反饋意見，逾期未提出意見的，視同無異議。
第二十一條審計(jì)組應(yīng)當(dāng)針對被審計(jì)對象及其所在部門反饋的書面意見，進(jìn)一步核實(shí)情況，對審計(jì)報(bào)告作出必要的修改，并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，出具經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。
第二十二條被審計(jì)對象及其所在部門對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告有異議的，可以自接到審計(jì)報(bào)告之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向?qū)徲?jì)領(lǐng)導(dǎo)小組提出申訴。
第五章審計(jì)評價(jià)與結(jié)果運(yùn)用
第二十三條審計(jì)評價(jià)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)內(nèi)容相統(tǒng)一，評價(jià)結(jié)論應(yīng)當(dāng)有充分的審計(jì)證據(jù)支持。審計(jì)評價(jià)應(yīng)遵循“依法評價(jià)、實(shí)事求是、客觀公正”的原則。
第二十四條審計(jì)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對被審計(jì)對象履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中存在問題所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任作出界定。
第二十五條建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況通報(bào)、審計(jì)整改及責(zé)任追究等結(jié)果運(yùn)用制度，逐步推行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)公告制度，提高審計(jì)結(jié)果透明度，推動(dòng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)得到整改。
第二十六條醫(yī)院對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題作出相應(yīng)處理，嚴(yán)格問責(zé)追責(zé)；對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的需要移送處理的事項(xiàng)，區(qū)分情況依法依規(guī)移送有關(guān)部門處理處罰。
第二十七條審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果作為干部考核、任免或者聘用、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)，審計(jì)報(bào)告等結(jié)論性文件存入被審計(jì)對象本人檔案。
第二十八條被審計(jì)對象及其所在科室部門應(yīng)當(dāng)對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改，并在規(guī)定期限內(nèi)向領(lǐng)導(dǎo)小組書面報(bào)告整改結(jié)果。
第二十九條審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)將審計(jì)工作材料進(jìn)行整理歸檔。
第六章附則
第三十條醫(yī)院臨床醫(yī)技科室的科主任、護(hù)士長如需進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的，參照本辦法執(zhí)行。
第三十一條本辦法由醫(yī)院經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)解釋。
第三十二條本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。
Copyrights © 2018 版權(quán)所有：皖南醫(yī)學(xué)院第二附屬醫(yī)院 地址：安徽省蕪湖市康復(fù)路10號
備案號：皖I(lǐng)CP備19000100號-1